河南宛坪高速公路坍塌案-立信锐思系列内控案例分析—

河南省南阳宛坪高速公路，投资60多亿元，两年时间里，接连不断地发生坍塌，却无人追究相关人员的责任。在建设过程中，该工程被违法转包、分包，虽然被不断举报，但交通主管部门和河南省有关部门却对此置若罔闻。

对护坡坍塌的原因，南阳市宛坪高速公路有限公司相关人员认为是豫西南地区连降大到暴雨，形成了较大的自然灾害，且施工土质均为膨胀土土质，出现部分护坡塌方现象应是正常。监理人员分析，空洞和砂浆硬度不够及严重偷工减料是造成该高速公路大面积塌方的一个重要原因，还有许多施工中的问题都是操作所不允许的。

据一些投标单位反映，宛坪高速在招标中有一个9.5%的降价幅度让人费解，这也是群众质疑的焦点。对此，宛坪公司相关负责人说予以否认，认为他们的招投标一直是坚持公开、公平、公正原则。离开了宛坪公司的工作人员反映说：9.5%的降价幅度是宛坪公司的董事长王某一个人定的，没有经过公司的集体决策。在平顶山等地组织的评标工作，也是王某指挥副总鲁某和一位女同志共同操作的。

一位当地的建筑业人士说，宛坪高速公路从土建招标到随后的路面、绿化、房建招标等，资格预审弄虚作假，招标过程是光怪陆离，中标结果也是五花八门，各种有权有势有钱的人在宛坪高速招标中上演了一幕幕丑陋的权钱交易。

在宛坪高速公路施工单位中，一个从没有隧道施工业绩的企业——山东通达公司能中标3亿多元。根据《招投标法》的相关规定，确实要分包工程的，需要在投标文件中注明。通达公司在中标后与中铁隧道公司协商分包，明显违反相关程序及有关法律。

很多投标商都是通过一些神秘的“公路掮客”通过资格预审的，那些神秘“公路掮客”便是省级或交通系统相关领导的代理人，他们会在施工、索赔、变更等方面给相关企业提供帮助帮助中标后便会向投标企业索取路基3%、房建5%、绿化8%左右的好处费。在河南省交通系统大案频发之后，一些交通系统官员为逃避责任，便躲到幕后，通过中介机构或中间商来化解风险。在宛坪高速公路竞投标和施工中，私刻公章、编造虚假业绩及工程人员的比比皆是，特别是在房建和绿化中尤为突出，但却都没人追究。

对于百姓的投诉，有领导打招呼以会影响施工工程为由，拖延调查，投标公司的管理者很多都是以前担任过政府官员，有很复杂的关系网，这些都滋生了很多贪污受贿分子。

立信锐思的看法

本案例简单的介绍了河南宛坪高速公路屡次坍塌的背后信息，暴露出河南宛坪高速公路从招投标及施工分包当中存在很严重的舞弊、贪污受贿、粗制滥造等行为，使得整个高速工程从头到尾成了很多政府贪污的平台，更加突出了河南宛坪高速公路项目内部控制中存在很大的漏洞，可以从下列几方面加以说明：

河南宛坪高速公路项目从一开始就存在严重的贪污受贿漏洞。案例中我们注意到如下细节：9.5%的降价幅度是宛坪公司的董事长王某一个人定的，没有经过公司的集体决策。平顶山等地组织的评标工作也是王某指挥副总鲁某和一位女同志共同操作的。60多亿元的建设项目招投标如此草率，权利过于集中在某一两个领导手中。这明显同2008年新出台的内部控制基本规范之控制活动中集体决策原则相悖。在这种情况下，一两个政府官员与投标者相互勾结，私下进行黑色交易，为投标者梳理关系渠道。这一张保护网使得投标者明目张胆的私刻公章、编造虚假业绩，逃过重重严格的审标流程，直到中标。

而招标结果更令人意外：一个从没有隧道施工业绩的企业——山东通达公司能中标3亿多元。根据《招投标法》的相关规定，确实要分包工程的，需要在投标文件中注明。通达公司在中标后与中铁隧道公司协商分包，明显违反相关程序及有关法律。我们不知道河南宛坪高速公路招投标环节的内部控制在哪里?

招投标的环节如此混乱，项目的建设结果自然可想而知：空洞和砂浆硬度不够，项目发生严重偷工减料，还有“许多施工中的问题都是操作所不允许的”……而在最近的两年时间里，宛坪高速公路接连不断地发生大面积坍塌。

考虑到投标公司的高层领导很多都是政府退休官员，基于其人际关系打通了诸多渠道。面对这种情况，宛坪高速监控也形同虚设。群众的举报不能得到及时处理，被领导以会推迟工期为由而推迟处理，同样，交通主管部门和河南省有关部门也对此置若罔闻。

河南省宛坪高速公路项目内部控制制度严重缺失，几乎处于完全失控状态。宛坪高速为了更好地防范工程类项目风险，必须建立完善的内部控制制度，梳理操作流程，查找潜在风险，对风险评级并制定应对风险措施。

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