应收款项管理对策

７、应收款项管理对策

（１）、应收账款的事前控制 
　　首先，建立正确的盈利观念；其次，建立健全内部控制制度；第三，建立客户评审制度；第四，专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理，其目的是防患于未然；第四，建立合理的信用政策。
　　（２）、应收账款的事中控制 
　　第一，建立赊销申报制度。企业财务部门或信用部门要对应收账款加强管理，不能只从销售人员口中了解情况，应当建立健全赊销申报制度，严格控制应收账款的发生；
　　第二，强化日常管理，制定必要的激励措施。建立客户信用档案，要求建立企业内部应收账款的清收责任制与激励机制，由信用部门规范合同条款和经营操作程序，同时还要加强企业销售人员、催款人员、申报部门的负责人和业务经办人的业务培训； 
　　第三，注重合同管理。企业除现金收入之外的供货业务都必须签订合同，当销售部门收到经信用部门和企业法定代表人审核签字后的赊销申报单后，根据审批意见并与客户意见达成一致的情况下签订销售合同。 
　　（３）、应收账款的事后控制 
　　第一，应收账款的跟踪管理，对于未到期的应收账款，建议企业销售人员应进行跟踪管理，加强沟通，及时排除可能导致货款拖欠的隐患，提高应收账款回收率； 
　　第二，应收账款的保理业务。保理业务即保理代付业务的简称，通俗地讲，就是企业将应收账款按一定的折扣卖给银行，获得相应的融资款，该部分融资款在一定时期内以收回的账款进行偿还； 
　　第三，制定合理的收账程序。已经发生的应收账款，要建立多方式多渠道的收账程序，一般有信函通知、催收、依法诉讼等。

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